屏東誠信記帳士事務所

■ 2017.03.21   營利事業階段所繳納之基本稅額是不是可計入股東可扣抵稅額帳戶？

營利事業依「所得基本稅額條例」規定所繳納的基本稅額與一般所得額間之差額，與一般營利事業所得稅結算申報所繳納的稅額，二者性質相同，均屬營利事業所得稅。

因此，所繳納之該項差額，得適用兩稅合一規定，於繳納稅款日計入股東可扣抵稅額帳戶，並於盈餘分配時，併同分配予股東可扣抵其應納之綜合所得稅。
(所得基本稅額條例第9條)